3.1 IntroductionIn the previous cha

3.1 Introduction
In the previous chapter it was pointed out that costing systems resembling ABC type systems were first observed in a few firms in the USA in the early 1980's (Kaplan and Cooper, 1998, p.3). In a series of articles between 1988-1992 Kaplan and Cooper conceptualised the ideas underpinning these systems and invented the term ABC. However, the underlying principles of ABC are not new. As indicated in the previous chapter, Goetz (1949) advocated ABC principles approximately 50 years ago and in 1950 the Committee of the American Accounting Association stated `overhead cost allocation should be related in a logical manner to the basic activities which give rise to these costs' (Brummet, 1957, p. 58).
ABC was initially developed as a mechanism for producing more accurate product costs but, by the mid-1990s users began to recognize that it could be extended beyond purely product costing to a range of cost management applications. Also, during the 1990's ABC theory was refined. According to Drury and Tayles (2000), proponents of ABC, and ABC consulting organisations, initially exaggerated the benefits of early ABC systems. These exaggerated claims resulted in criticisms of ABC theory, particularly from academics, and these criticisms provided the impetus for the refinements and
developments in ABC theory.

Results (Vietnamese) 1:

3.1 giới thiệuTrong chương trước đó nó đã được chỉ ra rằng chi phí hệ thống tương tự như ABC loại hệ thống đầu tiên đã được quan sát trong một vài công ty ở Hoa Kỳ trong những năm 1980 đầu (Kaplan và Cooper, 1998, tr.3). Trong một loạt các bài viết giữa 1988-1992 Kaplan và Cooper tắc ý tưởng xuyên các hệ thống và phát minh ra thuật ngữ ABC. Tuy nhiên, các nguyên tắc cơ bản của ABC là không mới. Như được chỉ ra trong chương trước, Goetz (1949) ủng hộ nguyên tắc ABC khoảng 50 năm trước đây và năm 1950 các ủy ban của Hiệp hội kế toán người Mỹ nói 'phân bổ chi phí trên không nên được liên quan đến một cách hợp lý để các hoạt động cơ bản mà làm phát sinh các chi phí' (Brummet, 1957, p. 58).ABC ban đầu được phát triển như một cơ chế để sản xuất chính xác hơn sản phẩm chi phí, nhưng người dùng giữa thập niên 1990 bắt đầu nhận ra rằng nó có thể được mở rộng vượt ra ngoài hoàn toàn là sản phẩm chi phí để một loạt các chi phí quản lý ứng dụng. Ngoài ra, trong những năm 1990 ABC lý thuyết là tinh tế. Theo Drury, Tayles (2000) và những người ủng hộ của ABC, và ABC tư vấn tổ chức, ban đầu phóng đại những lợi ích của đầu ABC hệ thống. Những phóng đại tuyên bố kết quả là phê bình của lý thuyết ABC, đặc biệt là từ viện nghiên cứu, và những lời chỉ trích cung cấp những động lực cho các cải tiến vàphát triển trong lý thuyết ABC.

Results (Vietnamese) 2:

3.1 Giới thiệu
Trong chương trước, nó đã chỉ ra rằng các hệ thống chi phí tương tự như hệ thống loại ABC lần đầu tiên được quan sát thấy ở một vài doanh nghiệp ở Mỹ vào đầu những năm 1980 (Kaplan và Cooper, 1998, p.3). Trong một loạt các bài báo giữa 1988-1992 Kaplan và Cooper khái niệm hóa các tư tưởng chỉ đạo các hệ thống và phát minh ra thuật ngữ ABC. Tuy nhiên, các nguyên tắc cơ bản của ABC không phải là mới. Như đã trình bày ở chương trước, Goetz (1949) ủng hộ nguyên tắc ABC khoảng 50 năm trước đây và trong năm 1950, Ủy ban của Hiệp hội Kế toán Mỹ đã nêu `phân bổ chi phí trên không nên liên quan một cách hợp lý để các hoạt động cơ bản làm phát sinh những chi phí '(Brummet, 1957, p. 58).
ABC ban đầu được phát triển như là một cơ chế để sản xuất giá thành sản phẩm chính xác hơn nhưng, do người sử dụng giữa những năm 1990 bắt đầu nhận ra rằng nó có thể được mở rộng hơn hoàn toàn là sản phẩm chi phí cho một loạt các chi phí quản lý các ứng dụng. Ngoài ra, trong thuyết ABC của năm 1990 được tinh chế. Theo Drury và Tayles (2000), những người ủng hộ của ABC, và các tổ chức tư vấn ABC, ban đầu phóng đại những lợi ích của hệ thống ABC sớm. Những tuyên bố phóng đại dẫn đến những lời chỉ trích của lý thuyết ABC, đặc biệt là từ các viện nghiên cứu, và những lời chỉ trích cung cấp động lực cho sự tinh xảo và
phát triển trong lý thuyết ABC.