4.2. Tax collection structure and t

4.2. Tax collection structure and tax burden rate
235
Regarding the structure of tax revenues from personal income, in China, changes in revenue structure
gradually become clearer, percentage of total tax revenues from salaries, wages decreases step by step and
accounts for nearly 50% in total personal income tax. This also means that total tax revenue from other
sources of personal income is rising. In the case of Vietnam, salaries, wages are the main sources and
account for a big proportion of income in comparison to other sources. Based on the statistics of the Vietnam
General Department of Taxation, in 2010, total tax revenues from salaries, wages reached about 19,326
billion VND, accounting for 73.94% of personal income tax. Total tax revenues from production and
business reached 1,359 billion VND accounting for 5.2%, total tax revenue from capital investment was
about 660 billion VND accounting for 2.52%, total tax revenue from capital transfers account was about 205
billion VND, making up 0.78 %, followed by that from real estate transfer, prizes winning, copyright,
inheritance-present receiving and other activities. In 2011, the situation of structural revenues from personal
income tax in Vietnam still unchanged and tended to rise, top ranking was still income source of salaries or
wages. The data of first 6 months of 2011 showed that total tax revenue from salaries, wages reached about
15,235 billion VND (equal to 78.83% of 2010 value) accounting for 79% of the total income tax revenues,
while tax revenue from other sources dropped.
From above analysis, it showed that there is inequity in collection of personal income tax law in Vietnam.
It’s because total collection from salaries and wages accounts for very big per cent of collection from other
sources.The cause of this problem is that tax collection from salaries and incomes is quite simple, tax
authorities can control directly through income payers, while the collection of taxes from the household
businesses, individuals, etc. is relatively difficult. Moreover, in Vietnam today trading of goods or services
primarily is done by cash, therefore, it is difficult to control the personal income from these activities, the
organizational structure of personal income tax collection is still not professional.
In terms of the rate of total personal income tax revenue to GDP at current price, this rate of China was
not in a big change, ranging from 1.13% to 1.28%. Meanwhile, in Vietnam, the annually average tax burden
rate was nearly 0.57% in the period of 2002-2008. However, when the ordinance was upgraded to law,
sources of income has been various, the revenue is increasing more and more and lead to the higher tax
burden rate of Vietnam than of China from 2010 (see figure 3).

Results (Vietnamese) 1:

4.2. mức thuế suất bộ sưu tập cấu trúc và thuế gánh nặng235Liên quan đến cấu trúc của doanh thu thuế thu nhập cá nhân, tại Trung Quốc, thay đổi trong cơ cấu doanh thudần dần trở nên rõ ràng hơn, tỷ lệ phần trăm của tổng số thuế thu nhập từ tiền lương, lương giảm từng bước vàchiếm gần 50% trong tổng số thuế thu nhập cá nhân. Điều này cũng có nghĩa rằng tổng số thuế thu nhập từ khácnguồn thu nhập cá nhân ngày càng tăng. Trong trường hợp của Việt Nam, tiền lương, tiền lương là nguồn chính vàchiếm một tỷ lệ lớn của thu nhập so với các nguồn khác. Dựa trên số liệu thống kê của Việt NamTổng Cục thuế, vào năm 2010, tổng số thuế thu nhập từ tiền lương, tiền lương đạt về 19,326tỷ đồng, chiếm 73.94% số thuế thu nhập cá nhân. Tổng số thuế thu nhập từ sản xuất vàkinh doanh đạt 1,359 tỷ đồng chiếm 5,2%, tổng số thuế thu nhập từ đầu tưkhoảng 660 tỷ đồng chiếm 2,52%, tổng số thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn tài khoản là khoảng 205tỷ đồng, chiếm 0,78%, theo sau đó từ chuyển nhượng bất động sản, giải thưởng chiến thắng, bản quyền,nhận được thừa kế hiện tại và các hoạt động khác. Năm 2011, vị trí của cấu trúc doanh thu từ cá nhânthuế thu nhập ở Việt Nam vẫn không thay đổi và có xu hướng tăng, lên hàng đầu vẫn là nguồn thu nhập của tiền lương hoặctiền lương. Dữ liệu của 6 tháng đầu năm 2011 cho thấy rằng tổng số thuế thu nhập từ tiền lương, tiền lương đạt về15,235 tỷ đồng (tương đương 78.83% giá trị 2010) chiếm 79% nguồn thu thuế thu nhập tất cả,trong khi thuế doanh thu từ các nguồn khác bỏ.Từ phía trên phân tích, nó chỉ ra rằng đó là thiếu trong bộ sưu tập của luật thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam.Đó là bởi vì tất cả các bộ sưu tập từ tiền lương và tiền lương chiếm rất lớn phần trăm của bộ sưu tập từ khácnguồn.Nguyên nhân của vấn đề này là thuế bộ sưu tập từ tiền lương và thu nhập khá đơn giản, thuếchính quyền có thể kiểm soát trực tiếp thông qua các đối tượng nộp thu nhập, trong khi bộ sưu tập của thuế từ các hộ gia đìnhCác doanh nghiệp, cá nhân, vv là khá khó khăn. Hơn nữa, tại Việt Nam vào ngày hôm nay mua bán hàng hoá hoặc dịch vụchủ yếu được thực hiện bằng tiền mặt, do đó, nó là khó khăn để kiểm soát thu nhập cá nhân từ các hoạt động này, cáccơ cấu tổ chức của bộ sưu tập cá nhân thu nhập thuế là vẫn không chuyên nghiệp.Trong điều khoản của tỷ lệ thu nhập tổng số thuế thu nhập cá nhân để GDP tại giá hiện tại, tỷ lệ này của Trung Quốc làkhông có trong một sự thay đổi lớn, khác nhau, 1,13%-1,28%. Trong khi đó, tại Việt Nam, gánh nặng thuế hàng năm trung bìnhtỷ lệ là gần 0,57% trong giai đoạn 2002-2008. Tuy nhiên, khi Pháp lệnh được nâng cấp để pháp luật,nguồn thu nhập đã khác nhau, doanh thu đang gia tăng hơn và nhiều hơn nữa và dẫn đến thuế cao hơntỷ lệ gánh nặng của Việt Nam hơn của Trung Quốc từ năm 2010 (xem hình 3).

Results (Vietnamese) 2:

4.2. Cơ cấu thu thuế và tỷ lệ gánh nặng thuế
235
Về cơ cấu doanh thu thuế từ thu nhập cá nhân, ở Trung Quốc, những thay đổi trong cơ cấu doanh thu
dần dần trở nên rõ ràng hơn, tỷ lệ phần trăm của tổng số thu thuế từ tiền lương, tiền công làm giảm từng bước và
chiếm gần 50% trong tổng số thuế thu nhập cá nhân. Điều này cũng có nghĩa là tổng số thu thuế từ các
nguồn thu nhập cá nhân đang tăng lên. Trong trường hợp của Việt Nam, từ tiền lương, tiền lương là nguồn chính và
chiếm một tỷ trọng lớn trong thu nhập so với các nguồn khác. Dựa trên các số liệu thống kê của Việt Nam
Tổng cục Thuế, trong năm 2010, tổng doanh thu thuế từ tiền lương, tiền công đã đạt khoảng 19.326
tỷ đồng, chiếm 73,94% số thuế thu nhập cá nhân. Tổng nguồn thu từ sản xuất,
kinh doanh đạt 1.359 tỷ đồng, chiếm 5,2%, tổng doanh thu thuế từ đầu tư vốn là
khoảng 660 tỷ đồng, chiếm 2,52%, tổng doanh thu thuế từ tài khoản chuyển nhượng vốn khoảng 205
tỷ đồng, chiếm 0,78%, tiếp theo đó từ chuyển nhượng bất động sản, các giải thưởng chiến thắng, bản quyền,
thừa kế hiện tiếp nhận và các hoạt động khác. Trong năm 2011, tình hình thu cấu trúc từ cá nhân
thuế thu nhập ở Việt Nam vẫn không thay đổi và có xu hướng tăng, thứ hạng đầu vẫn là nguồn thu nhập tiền lương hoặc
tiền lương. Các dữ liệu của 6 tháng đầu năm 2011 cho thấy tổng doanh thu thuế từ tiền lương, tiền công đã đạt khoảng
15.235 tỷ VND (tương đương với 78,83% của năm 2010 giá trị) chiếm 79% tổng nguồn thu thuế thu nhập,
trong khi doanh thu thuế từ các nguồn khác giảm.
Từ trên phân tích, nó cho thấy rằng có sự bất bình đẳng trong bộ sưu tập của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam.
Đó là bởi vì tổng thu từ tiền lương, tiền công chiếm phần trăm rất lớn của bộ sưu tập từ các
nguyên nhân sources.The của vấn đề này là thu thuế từ tiền lương và thu nhập là khá đơn giản, thuế
cơ quan chức năng có thể điều khiển trực tiếp thông qua chi trả thu nhập, trong khi việc thu thuế từ các hộ gia đình
doanh nghiệp, cá nhân, vv là tương đối khó khăn. Hơn nữa, trong phiên giao dịch ngày hôm nay Việt Nam của hàng hóa hoặc dịch vụ
chủ yếu được thực hiện bằng tiền mặt, do đó, rất khó để kiểm soát thu nhập cá nhân từ các hoạt động này, các
cơ cấu tổ chức thu thuế thu nhập cá nhân vẫn còn chưa chuyên nghiệp.
Xét về tỷ lệ của tổng thu thuế thu nhập cá nhân cho GDP theo giá hiện hành, tỷ lệ này của Trung Quốc là
không có sự thay đổi lớn, dao động từ 1,13% đến 1,28%. Trong khi đó, ở Việt Nam, gánh nặng thuế trung bình hàng năm
tỷ lệ này là gần 0,57% trong giai đoạn 2002-2008. Tuy nhiên, khi các pháp lệnh đã được nâng cấp để pháp luật,
các nguồn thu nhập đã được khác nhau, doanh thu được ngày càng gia tăng và dẫn đến mức thuế cao hơn
tỷ lệ gánh nặng của Việt Nam so với Trung Quốc từ năm 2010 (xem hình 3).