What would a responsible tax strate

What would a responsible tax strategy involve?
This raises the question of what the key elements of corporate responsibility
would be in relation to taxation. While it is not the aim here to develop a fully
fledged strategy, it is worth identifying a few key features that would need to
be included.
As was seen earlier, the use of transfer pricing has been a key way in which
global companies have reduced their tax bills. A first step, therefore, would be
to commit to using arm’s length pricing in all transactions with related parties
as recommended by the OECD Guidelines on Multinational Enterprises. While it
is not always easy to establish arm’s length prices for all transactions, there are
principles laid out by the OECD in its Transfer Pricing Guidelines for Multinational
Enterprises and Tax Administrations which are regularly updated.
A second mechanism identified which enables companies to avoid taxes is
through the creation of complex corporate structures and the allocation of assets
within those structures. Here a fundamental commitment would be to avoid the
artificial creation of such structures that are unrelated to real business transactions
RHYS JENKINS & PETER NEWELL
390
Downloaded by [Saxion University of Applied Sciences] at 13:04 16 December 2015
and are primarily created to reduce the tax liabilities of the corporation. Since
many of these artificial structures which companies use involve subsidiaries
located in tax havens, a commitment along the lines made by Teléfonica, as mentioned
above, to avoid using tax havens in their operations would be a further
indication of a responsible tax policy.
The third mechanism that was identified earlier through which companies
seek to avoid tax is through artificial financial arrangements. Again, there
should be a commitment not to use such arrangements in order to reduce the
company’s tax burden, unless there was a non-tax related reason for doing so.
A responsible tax strategy involves not only taking steps to ensure that the
company does not engage in tax avoidance, but also requires a high level of
transparency. This includes not only transparency in payments made, as is
required, for example, by the Extractive Industries Transparency Initiative, but
could be extended to reporting on a country-by-country basis.
Tax avoidance is not the only negative aspect of corporate behaviour that
affects government fiscal revenues. The pressure to reduce tax rates in order to
attract investment which governments are often subject to from multilateral
development institutions, and the broader context of ‘tax competition’ between
countries, also undermine the ability of governments to obtain adequate fiscal
resources. Contrary to current practices, corporate responsibility would involve
a company agreeing not to lobby or pressure host governments to provide it
with more favourable tax treatment. This might be consistent with the increasing
emphasis within CSR on ‘responsible lobbying’.
96
There are of course limitations on the use of CSR as a means of dealing with
tax avoidance. Many of these are similar to those which have been noted in
relation to other aspects of CSR. First of all, where particular strategies are central
for a company’s profitability, they are particularly difficult to change in
order to bring practice into line with the rhetoric. Companies which at present
make extensive use of tax avoidance and have large numbers of subsidiaries
located in tax havens may find altering their strategies particularly costly. As
with all voluntary codes, the failure of some companies to add such standards
creates a ‘free rider’ problem, with laggards who continue to practice tax avoidance
gaining a competitive advantage vis-à-vis those companies which adopt
more stringent standards. Restraint in terms of not exploiting loop-holes, even
where legally it might be permissible to do so, would need to be exercised by
leading TNCs to show the way and generate pressure on others to conform.
The fact that public pressure puts some companies in the spotlight more than
others means that the application of voluntary measures tends to be uneven.
Most of the companies whose tax avoidance strategies have attracted
widespread attention have tended to be those supplying consumer goods and
having a direct relationship with the public. Reliance on pressure from civil
society to promote greater tax payments also depends on the activities of NGOs,
who are constrained by their limited resources and campaigning priorities and
therefore tend to focus on a few high profile companies.97 This implies that a
regulatory approach is required in order to ensure compliance across the board.

Results (Chinese) 1:

负责税务策略将涉及甚么?这就提出了哪些关键的要素，企业责任的问题将有关税务方面。虽然它不是在这里，目的是制定充分成熟的战略，它值得确定将需要的几个关键特征被包括在内。正如早些时候看到，利用转移定价已在其中的重要途径全球公司降低税收负担。第一步，因此，将致力于利用手臂的长度与相关方的所有交易中的定价根据经合组织的准则对跨国企业的建议。虽然它并不总是容易建立所有交易记录，手臂的长度价有跨国公司转让定价指引经合组织奠定的原则企业和税务部门的定期更新。第二个机制确定使公司能够避免税收是通过创造复杂的公司结构和优化资产配置在这些结构。在这里基本承诺要避免这种结构是不相关的真实商业交易的人工创造里斯 · 詹金斯和彼得 · 纽厄尔390在 13:04 2015 年 12 月 16 日由 [萨克逊大学应用科学] 下载和创建主要是为了减少公司的税务负担。自许多公司使用这些人工结构涉及子公司设在避税港，沿线由 Teléfonica，如所述的承诺以上，以避免在其业务中使用避税将进一步负责税收政策的征兆。第三个的机制，通过该公司早些时候发现应设法避免税收是通过人工的财务安排。再次，那里应该承诺不使用这种安排，以减少公司的税收负担，除非非税收相关的理由这样做。负责税务战略涉及不仅采取步骤以确保公司并不从事避税，但还需要高水平的透明度。这包括不仅透明度在付款，正如所需，例如，由采掘行业透明度倡议，但可以扩展到汇报的国家的基础。避税不是企业行为的唯一的负面方面，影响政府财政收入。压力降低税率为吸引投资，政府往往从多边发展机构和更广泛的税收竞争之间国家，也损害各国政府能够获得充足的财政资源。企业责任将涉及违反当前的习惯做法，一家公司不同意大堂或压力东道国政府提供它用更优惠的税收待遇。这可能与增加相符强调企业社会责任内 '负责游说'。96当然是处理的限制使用的企业社会责任作为一种手段避税行为。其中许多都是类似于那些已注意到在与其他方面的企业社会责任的关系。首先，特定策略是核心他们对于公司的盈利能力，特别是难以改变的为了使实践与修辞接轨。公司目前利用广泛的避税和有大量的子公司位于避税可能会发现改变其战略特别昂贵。作为在所有的自愿性守则，一些公司未能添加此类标准创建一个搭便车问题，继续实践避税的落伍者获得竞争优势相对那些企业采用更严格的标准。在没有开发利用漏洞，甚至克制在法律上可能允许这样做，将需要由行使领先的跨国公司带路并产生压力的人要符合。这一事实的公众压力置于聚光灯下的一些公司更多别人是指自愿措施的应用往往要不均匀。大多数公司的避税策略吸引了广泛关注也往往是那些提供消费品和有与公众的直接关系。依赖于来自民间的压力社会促进更多的税款还取决于活动的非政府组织，谁受限于其有限的资源和竞选活动的优先事项和因此，往往把重点放在几个高调 companies.97 这意味着监管办法被需要以确保法规遵从性一刀切。

Results (Chinese) 2:

你会负责的税务策略涉及？
这引起了什么样的企业责任的关键要素的问题
将是关系到税收。虽然它不是来这里的目的，开发一个完全
成熟的战略，这是值得确定需要的几个关键特性
包括在内。
正如前面所看到的那样，利用转让定价已经在其中的一个关键途径
全球性企业已减少他们的税单。第一步，因此，将
承诺用公平的价格与关联方的所有交易
为多国企业推荐的经合组织准则。虽然它
并不总是容易建立公平的价格全部成交，也有
在其转让定价准则所规定的经合组织多国原则
企业和税务管理并定期更新。
确定的第二个机制，使企业逃避税收是
通过建立复杂的公司结构和资产配置
的结构中。在这里，一个基本承诺将避免
人为地制造这种结构是无关的真正的商业交易
RHYS JENKINS＆PETER NEWELL
390
在13:04 16 2015年12月下载了[应用科学萨克逊大学]
和主要创建以减少所得税负债的公司的。由于
其中许多公司使用涉及到的子公司，这些人造结构的
位于避税天堂，沿着西班牙电信发，正如行的承诺
之上，避免使用避税天堂在他们的行动将是进一步
的负责税收政策指示。
第三这是早期识别，通过该公司的机制
寻求避税就是通过人为的财务安排。同样，有
应该是一个承诺不使用这样的安排，以减少
企业的税收负担，除非有非税收相关的理由这样做。
一个负责任的税收策略不仅包括采取措施，确保该
公司没有从事避税，也需要高水平的
透明度。这不仅包括在支付款项的透明度，如
需要，例如，由采掘业透明度倡议，但是
可以扩展到对一个国家逐个国家的基础报告。
避税不是企业行为的唯一的不利方面是
影响政府的财政收入。减少以税率的压力
吸引投资，政府往往会受到来自多边
发展机构，以及之间的税收竞争“的大背景下
的国家，也影响政府一以获得足够的财政能力的
资源。相反，目前的做法，企业社会责任将涉及
公司同意不游说和压力东道国政府为其提供
更优惠的税收待遇。这可能是随着越来越一致的
内企业社会责任重点放在'负责任的游说
“。96
当然也有限制，对使用企业社会责任作为解决的手段
避税。其中有许多是类似于那些已注意到
有关企业社会责任的其他方面。首先，在特定的战略是中央
对公司的盈利能力，它们特别难以改变
以使修炼成符合说辞。公司这在目前
广泛使用的避税，并有大量的子公司
，位于避税港可能会发现改变自己的战略特别昂贵。正如
所有的自愿行为守则，一些企业未能加入这样的标准
创建了一个“搭便车”的问题，与落后者谁继续实行避税
获得竞争优势面对面的人的公司，采取
更严格的标准。约束在不利用循环孔而言，即使
在那里合法它可能是允许的话，就需要通过行使
导致跨国公司的方式来显示并生成关于其他符合压力。
事实上，公共压力使一些公司在聚光灯超过
别人意味着自愿性措施的应用往往是不均衡的。
大多数的避税策略，已经引起了企业的
广泛关注往往是那些提供消费品和
具有与公众有直接的关系。依靠来自民间的压力
会促使更多的税款还取决于非政府组织的活动，
谁是他们的有限的资源和宣传的优先约束，并且
因此往往集中在少数高调companies.97这意味着一个
监管方法是必需的为了确保符合一刀切。

Results (Chinese) 3:

一个负责任的税收策略包括哪些？这就提出了企业责任的关键要素，与税收的关系问题。而不是目的来开发一个完全
成熟的策略，值得确定几个关键的功能，需要
被包括在内。
正如前面看到的，利用转让定价一直是一个关键的方式，
全球的公司已经减少了他们的税收法案。因此，第一步，将是使用手臂的长度定价在所有交易中的有关各方的建议，由经合组织的指导方针，对跨国企业。虽然这是不总是很容易建立手臂的长度为所有交易的价格，有经济合作与发展组织制定的原则，在其转让定价准则的跨国企业和税务机关，定期更新。一个二次机制，使公司能够避免税收是通过建立复杂的企业结构和资产的分配，在这些结构。在这里，一个根本的承诺将是为了避免这样的结构，是真正的商业交易
Rhys詹金斯&彼得纽厄尔
390
在13:04 16十二月2015
应用科学] [萨克逊大学无关，主要是下载以降低公司税负债人工创造。因为这些人造结构中的许多公司都使用涉及子公司，位于避税天堂，在电话éfonica使行承诺，如上所
以上，避免在经营中使用避税天堂将是一个负责税收政策的进一步
指示。
第三机制，早期识别通过公司
寻求避税是通过人为的财务安排。再次，应该有一个承诺，不要使用这样的安排，以减少公司的税收负担，除非有一个非税相关的理由这样做，一个负责任的税收策略，不仅采取措施，以确保该公司不从事避税，而且还需要一个高层次的透明度。这包括不只是支付的透明度，例如，所需的，例如，由采掘业透明度倡议，但可以扩展到一个国家的基础上报告，避税不是企业行为的唯一负面影响，即影响政府财政收入。降低税率的压力，以吸引投资，政府往往会受到多边发展机构，以及更广泛的背景下，之间的“税收竞争”，也削弱了政府获得足够的财政资源的能力。与目前的做法相反，企业责任将涉及到公司同意不游说或压力的东道国政府提供更优惠的税收待遇。这可能是一致的增加，企业社会责任的重点在“负责任的游说”。企业社会责任的使用过程中存在着对企业社会责任的限制，作为一种处理避税的手段。这些都是类似于那些已经注意到，在与企业社会责任的其他方面。首先，针对某公司的盈利能力，特别是策略是中央的，他们是特别难以改变的，以使实践中的修辞。目前的公司广泛使用避税，并有大量的子公司位于避税天堂可能会发现改变他们的战略，特别是昂贵的。作为
所有自愿准则，一些公司的失败，加上这样的标准
产生“搭便车”的问题，与落后者继续实行避税
获取竞争优势可见à可见这些企业采用
更严格的标准。在没有利用漏洞的条款约束，甚至
法律可以允许这样做，必须由
领先跨国公司的展现方式和产生的压力对别人顺从。
事实上的舆论压力，提出公司在聚光灯比
别人意味着自愿措施应用趋于均匀。
多数企业的避税策略吸引了广泛关注的公司倾向于提供消费品，并与公众有直接的关系。从民间社会的压力，促进更大的税收支付的依赖，也取决于非政府组织的活动，谁是受其有限的资源和活动的优先事项和因此，往往集中在几个高知名度的companies.97这意味着，为了确保全线达标是一个
监管办法。