kiểm toán viên bên ngoài của công ty phải phát hành báo cáo riêng của mình như là để cho dù kiểm toán viên tin rằng hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty là có hiệu quả.
kiểm toán viên bên ngoài của công ty phải đưa ra báo cáo riêng của mình để xem liệu các kiểm toán viên tin rằng hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty có hiệu quả.